三部门联合公告：调整节能与新能源汽车车船税优惠政策

近日，财政部、税务总局以及工业和信息化部联合发布公告，依据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例的相关规定，就节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的调整事宜作出明确说明。

三部门联合发布车船税调整公告（配图）

自2027年1月1日起，节能汽车减半征收车船税的优惠政策将被取消，同时，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车以及燃料电池商用车免征车船税的政策也将终止。无论是新购车辆还是公告实施前已购的上述类型车辆，均需按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例等相关规定缴纳车船税。

该公告自2027年1月1日起正式实施，同时废止《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）中的第一条、第二条第（一）项和第（二）项、第三条、第四条以及第七条。

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三部门相关负责人就车船税优惠政策调整答徽声在线记者问

近日，财政部、税务总局、工业和信息化部共同发布了《关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（以下简称《公告》）。徽声在线记者就此采访了财政部税政司、税务总局财产和行为税司以及工业和信息化部装备工业一司的相关负责人。

一、根据《公告》，自2027年1月1日起，节能汽车减半征收车船税以及纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税的政策将被取消。请问此次政策调整的背景是什么？

答：车船税作为一种财产税，每年都会对车辆、船舶的所有人或管理人进行征收。对于乘用车（核定载客人数9人及以下），根据排气量大小分档设置税额，例如，排气量在1.0升以上至1.6升（含）的，税额范围在300元至540元之间；排气量在1.6升以上至2.0升（含）的，税额范围则在360元至660元之间。对于商用车，客车（核定载客人数9人以上）按辆征收，税额范围在480元至1440元之间；货车则按整备质量征收，税额范围为每吨16元至120元。具体适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府在上述范围内确定。

为支持新能源汽车产业的发展并促进节能减排，相关部门曾发文明确，对符合条件的节能汽车减半征收车船税，对符合条件的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。自2012年实施以来，这些优惠政策在鼓励消费者购买新能源汽车和节能汽车、推动汽车产业发展方面发挥了积极作用。

近年来，我国汽车产业，尤其是新能源汽车产业取得了长足发展。据统计，2025年我国新能源汽车销量达到了1649万辆，占国内新车销量的比例超过了50%。如今，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车以及节能汽车，与其他燃油汽车一样，都成为了大额财产。根据相关数据，2025年插电式（含增程式）混合动力乘用车的平均销售价格为21.8万元，部分车型甚至达到了百万元以上。对这些类型的车辆恢复征收车船税，有助于促进税收公平，增强税收对收入分配的调节作用。

二、纯电动乘用车和燃料电池乘用车是否需要缴纳车船税？

答：根据《中华人民共和国车船税法》的规定，纯电动乘用车和燃料电池乘用车并不属于车船税的征税范围，因此不需要缴纳车船税。

三、在《公告》实施前购买的纯电动商用车等四类车辆，是否还能继续享受车船税优惠政策？

答：根据《公告》的规定，自2027年1月1日起，纳税人在《公告》实施前购买的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车以及节能汽车，将不再享受车船税优惠政策，需要按照规定缴纳车船税。

四、《公告》实施后，纯电动商用车等四类车辆的车船税应如何计算缴纳？

答：自2027年1月1日起，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车以及节能汽车需要按照各省、自治区、直辖市人民政府根据《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》确定的车辆具体适用税额来计算缴纳车船税。

五、《公告》实施后，纯电动商用车等四类车辆应如何申报缴纳车船税？

答：根据现行税收管理规定，车船税有两种申报缴纳方式。一种是由保险机构代收代缴，纳税人在购买交通事故责任强制保险时，可以由保险机构一并扣缴车船税。另一种是纳税人自行申报缴纳，可以选择线上或线下渠道。线上办理方式为：登录所在地区电子税务局（以北京市为例，网址为https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/），进入“财产和行为税合并申报”模块进行申报缴纳；线下办理方式为：前往车辆登记地的办税大厅进行现场申报缴纳。具体方式和渠道可由纳税人自行选择。

需要注意的是，车船税是按年申报、分月计算、一次性缴纳的，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。如果由保险机构代收代缴机动车车船税，纳税人应在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。

六、《公告》实施后，纯电动商用车等四类车辆的车船税缴纳地点应如何确定？

答：对于依法在车辆登记部门登记的车辆，如果纳税人选择自行申报缴纳车船税，应在车辆登记地缴纳；如果由保险机构代收代缴，则应在保险机构所在地缴纳。如果车辆已由保险机构代收代缴车船税，纳税人则无需再向税务机关申报缴纳。

对于依法不需要办理登记的车辆，应在车辆的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。