越南给小微企业发红包：年营收不超100亿越南盾，所得税直接减30%，申报时就扣

年营业额不超过100亿越南盾的企业和个体工商户，可在申报或按期预缴时直接享受30%的所得税减免。

越南政府刚于10月30日颁布第398号法令，指导2026年和2027年个人所得税、企业所得税减免事宜。适用条件是个体工商户、企业每年营业额不超过100亿越南盾。

对个体工商户和个人经营者，减免额按其全部经营活动应缴的个人所得税计算，无论按营业额还是按所得计税。

若预计全年营业额最高不超过100亿越南盾，经营者可在按季度、半年或年度提交的税务申报资料中一并申报减免额。代为扣缴、代缴税款的组织和个人，也可按月度、季度或每次发生额，就其代申报部分的营业额所对应个人所得税享受30%减免。

不过，判断是否符合减免条件时，经营者须汇总全年所有经营活动的实际营业额。若超过100亿越南盾，须补缴已享受的全部减免额。

调整申报应在累计营业额自年初起超过该门槛的当期进行。补缴税款在该期申报期限前不计滞纳金。

已申报但未计算减免的，可在年度汇算时补充申报或重新计算。按营业额比例计税且出现多缴的，可在年末进行抵扣或退税。

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对企业而言，若全年营业额不超过100亿越南盾，可在按季预缴企业所得税时自行计算30%的减免。该政策同样适用于合作社、事业单位或其他有经营收入的组织。

正在享受税收优惠的企业，可在优惠后应缴税额基础上再减免30%。例如，享受优惠后仍需缴纳1亿越南盾企业所得税的，可再减免3000万越南盾，实际缴纳7000万越南盾。

用于判断条件的营业额包括商品销售收入、服务收入、财务收入和其他收入。若设有分支机构、附属单位或经营场所，须将这些单位的营业额一并计入。

在8月24日（国会第43号决议生效之日）之后分立、拆分的企业，若新设各法人的合计年营业额超过100亿越南盾，则不得享受减免。

若实际营业额超过门槛，企业须补足所欠税款，滞纳金按税收管理规定处理。

属于享受优惠范围的企业和个体工商户，若经补充申报或税务检查后税额增加，且营业额未超过100亿越南盾，增加部分仍可享受30%减免；反之，若应缴税额减少，减免额也须相应重新计算。

该法令自10月29日起生效，适用于2026年和2027年计税期。政策仅减免所得税，不包括增值税（VAT）。

此前，越南财政部估计该减免政策将在两年内造成约6.7万亿越南盾的减收。以100亿越南盾营业额为门槛，约99.86%的个人和个体工商户、81.1%的企业可享受该政策。