财政部等三部门负责人就节能与新能源汽车车船税政策调整答记者问

近期，财政部、税务总局以及工业和信息化部联合发布了《关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（以下简称《公告》），这一举措引发了广泛关注。随后，财政部税政司、税务总局财产和行为税司、工业和信息化部装备工业一司的相关负责人就相关问题接受了记者的采访。

一、《公告》明确指出，自2027年1月1日开始，节能汽车减半征收车船税的政策将被取消，同时，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税的政策也将停止执行。那么，此次政策调整的背后有着怎样的考量呢？

车船税属于财产税的范畴，它是对车辆、船舶的所有人或者管理人每年进行征收的税种。对于乘用车（核定载客人数在9人及以下），是按照排气量大小来分档设置税额的。例如，排气量处于1.0升以上至1.6升（含）的乘用车，税额幅度在300元至540元之间；排气量在1.6升以上至2.0升（含）的乘用车，税额幅度则为360元至660元。而对于商用车，客车（核定载客人数9人以上）是按辆征收，税额幅度在480元至1440元；货车则是按照整备质量征收，税额幅度为每吨16元至120元。具体的适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府在上述税额幅度内进行确定。

为了推动新能源汽车产业的发展，助力节能减排工作，依据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例的相关规定，财政部、税务总局、工业和信息化部等部门曾联合发文明确，对符合条件的节能汽车减半征收车船税，对符合条件的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。自2012年该项优惠政策实施以来，在鼓励消费者购买新能源汽车和节能汽车方面发挥了积极作用，有力地促进了汽车产业的发展。

近年来，我国汽车产业，尤其是新能源汽车产业呈现出快速发展的态势。到2025年，我国新能源汽车销量达到了1649万辆，新能源汽车在国内新车销量中的占比突破了50%。如今，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车以及节能汽车，和传统燃油汽车一样，都属于价值较高的大额财产。相关数据显示，2025年插电式（含增程式）混合动力乘用车的平均销售价格为21.8万元，部分车型的销售价格甚至高达百万元以上。对上述类型的车辆恢复征收车船税，有利于营造更加公平的税收环境，增强税收在收入分配方面的调节作用。从税收公平的角度来看，随着这些新能源汽车和节能汽车的价值提升以及市场普及，它们与传统燃油汽车在财产属性上逐渐趋同，恢复征税能够使不同类型车辆在税收负担上更加均衡，避免出现不合理的税收差异，从而更好地体现税收的公平性原则。同时，在收入分配调节方面，车船税的恢复征收可以在一定程度上影响消费者的购车决策和车辆使用成本，进而对不同收入群体的车辆消费产生调节作用，促进社会收入的合理分配。

二、纯电动乘用车、燃料电池乘用车是否需要缴纳车船税呢？

依据《中华人民共和国车船税法》，纯电动乘用车、燃料电池乘用车并不在车船税的征税范围之内，所以不需要缴纳车船税。这是因为这两类乘用车在能源利用方式和环保性能上具有独特优势，国家通过不征税的方式给予政策支持，以鼓励其进一步发展和普及。

三、《公告》实施以前购置的纯电动商用车等4类车辆，是否还能继续享受车船税优惠政策呢？

按照《公告》的规定，自2027年1月1日起，纳税人在《公告》实施以前购置的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车、节能汽车，将不再享受优惠政策，需要按照规定缴纳车船税。这一规定主要是基于政策调整的整体性和公平性考虑，随着时间推移和产业发展变化，原有的优惠政策需要进行相应调整，以确保税收政策的科学性和合理性。

四、《公告》实施后，纯电动商用车等4类车辆该如何计算缴纳车船税呢？

自2027年1月1日起，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车、节能汽车需要依据各省、自治区、直辖市人民政府根据《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》确定的车辆具体适用税额，来计算缴纳车船税。不同地区的车辆适用税额可能存在差异，这主要是考虑到各地的经济发展水平、财政状况以及车辆使用情况等因素，通过合理确定税额，既能保证税收收入的稳定，又能体现税收政策的灵活性。

五、《公告》实施后，纯电动商用车等4类车辆应如何申报缴纳车船税呢？

按照现行的税收管理规定，车船税有两种申报缴纳方式。一种是由保险机构代收代缴，纳税人在购买交通事故责任强制保险时，保险机构会一并扣缴车船税。这种方式方便快捷，能够减少纳税人的办事环节和时间成本。另一种是纳税人自行申报缴纳，具体有线上线下两个渠道可供选择。线上办理方式为：登录所在地区的电子税务局（以北京市为例，网址为https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/），进入“财产和行为税合并申报”模块申报缴纳车船税；线下办理方式为：前往车辆登记地的办税大厅，现场申报缴纳车船税。纳税人可以根据自身情况，自行选择合适的申报缴纳方式和渠道。

需要注意的是，车船税是按年申报、分月计算、一次性缴纳的，具体的申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。如果是由保险机构代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税，以确保按时完成纳税义务，避免产生滞纳金等不必要的费用。

六、《公告》实施后，纯电动商用车等4类车辆如何确定车船税的缴纳地点呢？

对于依法在车辆登记部门登记的车辆，如果纳税人选择自行申报缴纳车船税，应在车辆登记地缴纳；如果是保险机构代收代缴车船税，则应当在保险机构所在地缴纳。已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人无需再向税务机关申报缴纳车船税，这样可以避免重复纳税，提高税收征管效率。

而对于依法不需要办理登记的车辆，应在车辆的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。这种规定明确了不同类型车辆的纳税地点，方便纳税人履行纳税义务，也有利于税务机关进行税收征管。